Introducción:
El sector privado no financiero ha comenzado, en los últimos meses, a familiarizarse aún mas con el concepto de PLD ( prevención en lavado de dinero), y creemos muchas veces que esto aplica para ciertas empresas, algunos de nosotros vamos más allá en su estudio y revisamos a qué tipo de empresas se refiere, parecería entonces que las empresas que se encuentran enlistadas en el artículo 17 de la Ley Federal para la prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita son aquellas que deberían de preocuparse por el tema de PLD, y aun si la operación de la empresa es una de las que se menciona en dichas fracciones del art. 17 todavía tendríamos que analizar si las operaciones que realizan son sujetas de identificación y por tanto del cumplimiento de dicha ley. Sin embargo no debemos olvidar que las actividades referidas anteriormente son aquellas que se han considerado con mayor vulnerabilidad para ser utilizadas en lavado de dinero, pero dentro de la vida de las empresas existe la fabulosa oportunidad de realizar operaciones de importación y exportación, y aquí es donde el documento que emite GAFI (Grupo de Acción Financiera) respecto al riesgo de lavado de dinero toma forma y sobre todo es un documento que sintetiza de manera práctica situaciones en las que deberemos poner especial atención y reforzar nuestra prevención de ser utilizados para lavar dinero. La publicación de GAFI se realiza en marzo 2021, llamada por su nombre en inglés “Trade- Based Money Laundering: Risk Indicators” (Lavado de dinero basado en el comercio internacional: indicadores de riesgo), es importante mencionar que este documento es el más reciente de una serie de ediciones que GAFI ha compartido desde 2006 en relación con este tema. El objetivo de este artículo es compartir los indicadores de riesgo del lavado de dinero basado en el comercio y sobre todo aclarar que NO SE REFIERE ÚNICAMENTE a empresas que se pudieran considerar actividades vulnerables en México.
Contenido
El primer documento publicado en 2006 menciona que existen tres métodos principales por los cuales las organizaciones criminales y el financiamiento al terrorismo mueve el dinero con el propósito de disimular sus orígenes e integrarlo en la economía formal. Estos son: sistema financiero, transportando de manera física el dinero y utilizando el sistema de comercio.
Este último procedimiento ha sido el menos atendido en los últimos años, aunque el sistema de comercio internacional está claramente sujeto a una amplia gama de riesgos y vulnerabilidades que pueden ser explotados por organizaciones criminales y financiadores de terrorismo.
El desarrollo de los documentos que ha publicado GAFI proporciona información que ilustra cómo el sistema de comercio internacional ha sido explotado por organizaciones criminales. (es importante mencionar que en los títulos de dichos documentos no mencionan la palabra internacional, sin embargo, en la lectura de los mismos si lo hacen).
El primer documento publicado en 2006 concluye que el blanqueo de capitales basado en el comercio representa un importante canal de actividad criminal y, dado el crecimiento del comercio mundial, una vulnerabilidad cada vez más importante del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
El blanqueo de capitales basado en el comercio a diferencia de la evasión fiscal y la fuga de capitales, que suelen implicar la transferencia de fondos legítimamente ganados a través de las fronteras, los movimientos de capital relacionados con el blanqueo de capitales o el blanqueo de capitales basado en el comercio, implican el producto del delito, que son más difíciles de rastrear. El blanqueo de capitales basado en el comercio ha recibido considerablemente menos atención en los círculos académicos que los demás medios para transferir valor.
Técnicas básicas de blanqueo de capitales basadas en el comercio a los efectos de este estudio, el blanqueo de capitales basado en el comercio se define como el proceso de disfrazar el producto de la delincuencia y mover valor mediante el uso de transacciones comerciales en un intento de legitimar su origen ilícito. En la práctica, esto puede lograrse mediante la tergiversación del precio, la cantidad o la calidad de las importaciones o exportaciones. En el caso de los precios de transferencia, la referencia a la facturación excesiva e inferior se refiere a la asignación legítima de ingresos entre partes relacionadas, en lugar del fraude aduanero. En muchos casos, esto también puede implicar abuso del sistema financiero a través de transacciones fraudulentas que involucran una serie de instrumentos de transmisión de dinero, tales como transferencias bancarias. Las técnicas básicas de blanqueo de capitales basado en el comercio incluyen:
• venta excesiva y sub-facturación de bienes y servicios;
• facturación múltiple de bienes y servicios;
• envíos excesivos y menores de bienes y servicios; y
• artículos y servicios falsamente descritos.
Todas estas técnicas no están necesariamente en uso en todos los países.
Además del documento de 2006 hubo otras publicaciones en 2008, 2012 y 2020 acerca del mismo tema.
El último documento de marzo 2021 nos dice que un indicador de riesgo demuestra o sugiere la probabilidad de que se produzca una actividad inusual o sospechosa. La existencia de un único indicador en relación con un cliente o transacción puede no justificar por sí sola la sospecha de lavado de dinero basado en el comercio (TBML), ni el indicador proporcionará necesariamente una indicación clara de dicha actividad, pero podría provocar un mayor seguimiento y examen, según proceda. Del mismo modo, la aparición de varios indicadores también podría justificar un examen más detallado. Si uno o más de los indicadores sugieren lavado de dinero también depende de las líneas de negocio, productos o servicios que una institución ofrece; cómo interactúa con sus clientes; y sobre los recursos humanos y tecnológicos de la institución.
El documento de 2021 se divide en 4 partes en las cuales se enlistan los indicadores relacionados al tipo que los agrupa:
Indicadores de Riesgo basado en el comercio
Indicadores de riesgo estructural
Indicadores de riesgo de la actividad comercial
Indicadores de riesgo de productos y documentos comerciales
Conclusión:
El lavado de dinero no es un problema específico de ciertas actividades, es un DELITO que pudiera cometerse a través de cualquier empresa, siendo esta participe intencionalmente o sin estar consciente de que está siendo utilizada. Por lo tanto, es de suma importancia establecer los debidos controles para proveer a nuestras operaciones de las herramientas que permitan prevenir y/o evitar ser utilizados para este delito.
Cito el siguiente párrafo tomado de la edición del documento comentado:
“Los indicadores enumerados a continuación son relevantes tanto para el sector público como para el privado. Con respecto a estos últimos, los indicadores son pertinentes para las instituciones financieras, incluidos los bancos y los servicios de transferencia de valor monetario; empresas y profesiones no financieras designadas; pequeñas y medianas empresas y grandes conglomerados. Dentro del sector privado, estos indicadores están destinados a ser utilizados por personal responsable del cumplimiento, monitoreo de transacciones, análisis de investigación, incorporación de clientes y gestión de relaciones, y otras áreas que trabajan para prevenir la delincuencia financiera.”
Al leer cada uno de los indicadores podemos ver que son situaciones que podría suceder en cualquier transacción por lo que es importante analizar lo que sucede en nuestra empresa y verificar los controles que se están utilizando para la prevención de cualquier situación que pudiera afectar por una mala interpretación la operación del negocio.
“La prevención de lavado de dinero es responsabilidad de todos.”
Abreviaturas:
PLD Prevención de lavado de dinero
CFT Combate al financiamiento al terrorismo
APFND Actividades y Profesiones No Financieras Designadas
GAFI Grupo de Acción Financiera Internacional
TBML Trade Base Money Laundering (Lavado de dinero basado en el comercio)
LFPIORPI Ley Federal de Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
RCG Reglas de Carácter General
UIF Unidad de Inteligencia Financiera
Nota: Los indicadores de riesgo se presentan bajo traducción personal y son informativos, se recomienda leer el texto original para mayor exactitud.
Bibliografía:
Indicadores de Riesgos de Lavado de Dinero basado en el Comercio. http://www.fatf-gafi.org/publications/methodsandtrends/documents/trade-based-money-laundering-indicators.html
Publicaciones recomendadas:
FATF/Egmont Trade-Based Money Laundering: Trends and Developments 2020
Trade-based money laundering typologies, 2012
Best Practices on Trade Based Money Laundering, 2008
Trade-Based Money Laundering, 2006
C.P. y PCPLD Reyna Delfina Cruz López
Especialista en Prevención de Lavado de dinero
Integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero del CCPY
Vicepresidente de la Comisión de la Región Centro Istmo Peninsular del IMCP
Integrante de la Comisión Nacional de PLD/FT y Anticorrupción del IMCP
Integrante de la Comisión de PLD/FT de la World Compliance Association Capítulo Mexico.
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